Konsolidačný balík bol prijatý 3.októbra 2024 a priniesol so sebou významné zmeny aj v oblasti daňovej legislatívy. Aké zmeny budú vo veľkej miere vplývať na podnikateľské prostredie?
Čo sa v tomto článku dočítate
Zmeny v DPH
Azda najviac komunikované sú zmeny v DPH. Základná sadzba dane sa zvyšuje na 23% z pôvodných 20%. Na niektoré druhy tovarov a služieb však bude platiť nižšia, resp. zmenená sadzba DPH. V tabuľke nájdete prehľad tovarov a služieb, u ktorých sa mení sadzba DPH.
| Tovar/služba | Súčasná sadzba DPH v % | Nová sadzba DPH v % |
| Základné potraviny | 10 | 5 |
| Ostatné potraviny | 20 | 19 |
| Elektrická energia | 20 | 19 |
| Lieky | 10 | 5 |
| Knihy a časopisy – tlačené | 10 | 5 |
| Elektronické knihy | 20 | 5 |
| Zdravotnícke pomôcky | 10 | 5 |
| Ubytovacie služby | 10 | 5 |
| Reštauračné služby jedlo | 10 | 5 |
| Reštauračné služby – nealko nápoje | 10 | 19 |
| Reštauračné služby – alko nápoje | 20 | 23 |
| Fitnescentrá – vstupy | 10 | 5 |
| Vstupy do športových zariadení, kúpalísk, lyžiarske vleky | 10 | 23 |
| Vstupy na športové podujatia | 20 | 5 |
| Sociálne podniky | 10 | 5 |
| Nájomné byty | 5 | 5 |
Nová daň z finančných transakcií
Od 1.1.2025 sa zavádza aj nová daň, tzv. daň z finančných transakcií, pričom prvé zdaňovacie obdobie bude apríl 2025. Daňovníkmi sú fyzické osoby podnikatelia, právnické osoby a organizačné zložky zahraničných osôb, ktoré sú klientmi poskytovateľa platobných služieb, vykonávajúceho finančné transakcie. Výnimkou sú rozpočtové organizácie a Sociálna poisťovňa. Platiteľom tejto dane budú banky a podobné inštitúcie, ktoré majú na Slovensku sídlo alebo organizačnú zložku a vyberú túto daň u daňovníka. Ak je však slovenský podnikateľ klientom banky v zahraničí, povinnosť vykázať a odviesť túto daň má samotný podnikateľ.
Prečítajte si:
Príjmy zo zamestnania v zahraničí. Ako na daňové priznanie?
Predmetom dane z finančných transakcií sú finančné transakcie, pri ktorých dochádza k odpísaniu sumy finančných prostriedkov z účtu podnikateľa, použitie platobnej karty k podnikateľskému účtu a tiež preúčtovaný náklad, súvisiaci s vykonaním finančnej transakcie, súvisiacej s činnosťou podnikateľa. Samozrejme, existujú aj určité výnimky z tejto dane, napr. platenie daní a odvodov, nákup štátnych dlhopisov a pod. Sadzba tejto dane je 0,4%, max. 40€ zo základu dane, za platobnú kartu 2€ ročne.
Pokiaľ ide o administratívu, zdaňovacím obdobím tu bude kalendárny mesiac. Daňové priznanie bude potrebné podať a daň uhradiť do konca kalendárneho mesiace, ktorý nasleduje po zdaňovacom období. Daňovník bude mať zároveň povinnosť viesť podrobné záznamy podľa jednotlivých zdaňovacích období, a to pre účel správneho určeniam dane.
Máte pocit, že konsolidačný balíček prináša so sebou množstvo nových „papierovačiek“ a povinností? Ak si s nimi neviete poradiť, zverte tieto povinnosti do rúk odborníkov z Ekom účtovníctvo, ktorí pozorne sledujú všetky legislatívne zmeny a povinnosti, ktoré z nich vyplývajú. Neváhajte a kontaktujte nás.
Často kladené otázky
Balík priniesol najmä zvýšenie základnej sadzby DPH na 23 % a zavedenie dane z finančných transakcií.
Základná sadzba DPH sa zvyšuje z 20 % na 23 %.
Áno. Pri niektorých tovaroch a službách sa sadzby znižujú napríklad na potraviny, lieky, knihy či ubytovacie služby.
Daň sa zavádza od 1. januára 2025, pričom prvým zdaňovacím obdobím bude apríl 2025.
Daňovníkmi budú podnikatelia, právnické osoby a organizačné zložky zahraničných osôb využívajúce finančné transakcie.
Daň budú vyberať banky a finančné inštitúcie so sídlom alebo pobočkou na Slovensku. Pri účte v zahraničnej banke ju odvádza podnikateľ.
Sadzba je 0,4 % zo základu dane, maximálne 40 € za transakciu. Za používanie platobnej karty je poplatok 2 € ročne.
Áno, napríklad platby daní, odvodov alebo nákup štátnych dlhopisov nie sú predmetom dane.
Zdaňovacím obdobím je kalendárny mesiac. Daňové priznanie aj úhradu dane je potrebné vykonať do konca nasledujúceho mesiaca a viesť evidenciu transakcií.
Absolvovala som Vysokú školu poľnohospodársku v Nitre, kde som študovala odbor účtovníctvo a auditórstvo. Po škole, ako inžinierka som začala pracovať v účtovnej kancelárii, kde som sa zameriavala na audity firiem a získala tak cenné skúsenosti. Po dvoch rokoch som úspešne absolvovala skúšky na asistenta audítora a bola som zapísaná do Komory audítorov. Od roku 2009 podnikám samostatne ako účtovníčka a ponúkam komplexné účtovné služby pre firmy a podnikateľov. Vediem svoj tím štyroch ľudí, s ktorým sa zameriavame na precízne spracovanie účtovníctva a poskytovanie odborného poradenstva. Pravidelne sa odborne vzdelávam, aby som mohla klientom poskytovať aktuálne a spoľahlivé riešenia.
Vo voľnom čase sa venujem rodine, výletom do prírody a k pamiatkam. Mám rada cestovanie, oddych, rodinu a dobrý film.