Pripravuje sa novela zákona o DPH, ktorá môže priniesť viacero dôležitých zmien pre podnikateľov, e-shopy, firmy obchodujúce v rámci Európskej únie aj poskytovateľov služieb cez digitálne platformy.
Zatiaľ nejde o definitívne schválené pravidlá. Návrh je v legislatívnom procese, preto sa jeho finálne znenie môže ešte upravovať. Už teraz však naznačuje, ktorým oblastiam by mali podnikatelia venovať pozornosť.
V Ekom s.r.o. sledujeme pripravované legislatívne zmeny priebežne, aby naši klienti mali aktuálne informácie včas a vedeli sa na nové povinnosti pripraviť.
Čo sa v článku dočítate
- prečo sa pripravuje novela zákona o DPH,
- čo môže priniesť rozšírenie systému OSS,
- ako sa môžu zmeniť pravidlá pre digitálne platformy,
- čo môže novela znamenať pre e-shopy a firmy obchodujúce v EÚ,
- ako súvisí s elektronickou fakturáciou,
- prečo bude dôležité mať v poriadku účtovníctvo, evidenciu a DPH registráciu.
Prečo sa zákon o DPH mení
Pripravovaná novela zákona o DPH reaguje na zmeny v podnikateľskom prostredí. Obchodovanie je dnes čoraz viac digitálne, služby sa často poskytujú cez platformy a mnoho firiem predáva tovar alebo služby aj mimo Slovenska.
Štát zároveň reaguje na európske pravidlá v oblasti DPH a na snahu zlepšiť výber dane. Cieľom má byť najmä zjednodušenie niektorých cezhraničných procesov, lepšia kontrola a obmedzenie daňových únikov.
Pre podnikateľov to môže znamenať dve veci. Niektoré postupy sa môžu zjednodušiť, najmä pri obchodovaní v rámci EÚ. Na druhej strane však môžu pribudnúť nové povinnosti v oblasti evidencie, fakturácie, oznamovania údajov a komunikácie s finančnou správou.
Rozšírenie systému OSS môže pomôcť firmám obchodujúcim v EÚ
Jednou z pripravovaných zmien je rozšírenie systému OSS, teda systému jedného kontaktného miesta.
OSS už dnes pomáha vybraným podnikateľom pri cezhraničnom predaji v rámci Európskej únie. Jeho hlavnou výhodou je, že firma nemusí pri určitých typoch predaja riešiť DPH registráciu v každom členskom štáte samostatne, ale môže si svoje povinnosti plniť cez jeden systém vo svojej domovskej krajine.
Pripravovaná novela má tento systém rozšíriť aj na ďalšie druhy dodaní tovarov a služieb.
Pre e-shopy a firmy, ktoré predávajú zákazníkom alebo podnikateľom do iných krajín EÚ, to môže byť dôležitá zmena. V praxi môže ísť napríklad o situácie, keď slovenský podnikateľ dodáva tovar alebo službu do iného členského štátu a potrebuje správne vyriešiť DPH povinnosti.
Ak sa pripravované pravidlá schvália, v niektorých prípadoch by mohli znížiť potrebu viacnásobných DPH registrácií v zahraničí.
Zmeny pri premiestňovaní vlastného tovaru v rámci EÚ
Dôležitou témou pre e-shopy je aj premiestňovanie vlastného tovaru v rámci Európskej únie.
V praxi môže ísť napríklad o situáciu, keď slovenský e-shop presunie svoj tovar do skladu v Česku, Poľsku, Maďarsku alebo inom členskom štáte. Dôvodom môže byť rýchlejšie doručovanie zákazníkom, využívanie fulfillment centra alebo logistický partner v zahraničí.
Práve pri takýchto presunoch často vznikajú otázky, či sa firma musí registrovať pre DPH v inom štáte, ako má zaúčtovať premiestnenie tovaru a aké povinnosti jej vznikajú.
Pripravovaná úprava má v určitých prípadoch umožniť jednoduchší režim cez systém jedného kontaktného miesta. To môže byť zaujímavé najmä pre e-shopy, ktoré chcú expandovať do zahraničia alebo už využívajú sklady mimo Slovenska.
Zároveň však platí, že každú situáciu bude potrebné posudzovať individuálne. Rozhodujúce bude, kde sa tovar nachádza, komu sa predáva, aký typ transakcie vzniká a aké pravidlá budú nakoniec schválené.
Digitálne platformy ako Airbnb, Booking, Uber či Bolt
Novela sa má dotknúť aj oblasti digitálnych platforiem. Ide najmä o služby krátkodobého ubytovania a osobnej dopravy, ktoré sú sprostredkované cez online platformy.
V praxi môže ísť napríklad o ubytovanie cez Airbnb alebo Booking, prípadne osobnú dopravu cez aplikácie typu Uber či Bolt.
Cieľom pripravovaných pravidiel je, aby tradiční poskytovatelia služieb a poskytovatelia cez digitálne platformy fungovali za porovnateľných daňových podmienok.
Dnes sa totiž môže stať, že klasický poskytovateľ služby má iné daňové povinnosti ako osoba, ktorá podobnú službu poskytuje cez platformu. Nové pravidlá majú tento rozdiel zmenšiť.
Pre podnikateľov bude dôležité sledovať najmä to, kto bude zodpovedný za výber a odvod DPH, aké údaje budú platformy poskytovať a ako sa bude posudzovať postavenie jednotlivých poskytovateľov služieb.
Elektronická fakturácia bude veľká téma
S pripravovanými zmenami v oblasti DPH úzko súvisí aj elektronická fakturácia.
Slovensko sa pripravuje na povinnú elektronickú fakturáciu a elektronické oznamovanie údajov. Podľa informácií finančnej správy sa má od 1. januára 2027 povinnosť vyhotovovať faktúry v určenom elektronickom formáte vzťahovať na platiteľov DPH pri tuzemských transakciách.
Finančná správa zároveň uvádza, že elektronické faktúry budú musieť podnikateľské subjekty vedieť aj prijímať, a to aj v prípade, ak nejde o platiteľov DPH.
Pre firmy to môže znamenať potrebu pripraviť účtovný softvér, interné procesy, spôsob prijímania faktúr, archiváciu dokladov a komunikáciu s účtovníkom.
Podnikatelia by preto nemali elektronickú fakturáciu vnímať iba ako technickú zmenu. V praxi pôjde o zmenu spôsobu, akým budú firmy vystavovať, prijímať, spracúvať a evidovať faktúry.
Prísnejší dohľad nad DPH registráciami
Ďalšou oblasťou, ktorú novela rieši, je registrácia pre DPH a rušenie registrácií.
Daňový úrad má mať presnejšie pravidlá pri posudzovaní subjektov, pri ktorých existujú pochybnosti o riadnom plnení daňových povinností. Cieľom je najmä boj proti daňovým únikom a účelovým registráciám.
Pre poctivých podnikateľov to znamená najmä potrebu mať v poriadku základné veci:
- reálnu podnikateľskú činnosť,
- správne vedené účtovníctvo,
- dôveryhodnú evidenciu dokladov,
- zmluvy a objednávky,
- komunikáciu s obchodnými partnermi,
- včasné plnenie daňových povinností.
Ak má firma v poriadku svoje účtovníctvo a komunikuje so svojou účtovnou firmou priebežne, podobné zmeny zvládne jednoduchšie.
Čo to môže znamenať pre e-shopy
E-shopy patria medzi podnikateľov, ktorých sa pripravované zmeny môžu dotknúť výraznejšie.
Dôvodom je najmä to, že e-shopy často predávajú do zahraničia, využívajú sklady v iných krajinách, pracujú s platformami, prijímajú veľké množstvo faktúr a riešia cezhraničné dodania.
Pre prevádzkovateľov e-shopov bude dôležité skontrolovať najmä:
- do ktorých krajín predávajú,
- či využívajú sklady alebo fulfillment centrá mimo Slovenska,
- či majú správne nastavené DPH režimy,
- či používajú OSS,
- ako vystavujú faktúry,
- či ich systém bude pripravený na elektronickú fakturáciu,
- či majú správne nastavenú evidenciu objednávok a dokladov.
Práve pri e-shopoch môže byť dôležité riešiť veci vopred. Ak sa zmeny začnú riešiť až vtedy, keď už sú povinné, môže to byť zbytočne stresujúce a časovo náročné.
Čo odporúčame podnikateľom sledovať
Keďže novela ešte nie je definitívne schválená, podnikatelia nemusia robiť unáhlené rozhodnutia. Je však vhodné sledovať vývoj a pripraviť sa na oblasti, ktoré sa pravdepodobne budú meniť.
Odporúčame sledovať najmä:
- vývoj pravidiel elektronickej fakturácie,
- rozšírenie systému OSS,
- zmeny pri premiestňovaní tovaru v rámci EÚ,
- pravidlá pre digitálne platformy,
- podmienky registrácie a rušenia registrácie pre DPH,
- technické požiadavky na fakturačné a účtovné softvéry.
Ak podnikateľ obchoduje iba na Slovensku, zmeny sa ho môžu dotknúť najmä cez elektronickú fakturáciu a prijímanie dokladov.
Ak podnikateľ predáva do zahraničia, využíva zahraničné sklady alebo platformy, bude potrebné sledovať zmeny ešte pozornejšie.
Čo budeme sledovať ďalej
Pripravovaná novela zákona o DPH je zatiaľ v legislatívnom procese. To znamená, že jej konečné znenie sa ešte môže meniť.
Už teraz je však zrejmé, že DPH, elektronická fakturácia, digitálne platformy a cezhraničné obchodovanie budú v najbližšom období dôležitými témami pre mnohých podnikateľov.
V Ekom s.r.o. budeme tieto zmeny sledovať a klientov budeme priebežne informovať o tom, čo bude pre nich v praxi dôležité.
Naším cieľom je, aby podnikatelia, e-shopy a firmy mali aktuálne informácie včas, vedeli sa pripraviť na nové povinnosti a nemuseli riešiť legislatívne zmeny až na poslednú chvíľu.
Často kladené otázky
Ide o pripravovanú zmenu pravidiel v oblasti DPH, ktorá sa môže dotknúť podnikateľov, e-shopov, digitálnych platforiem aj firiem obchodujúcich v EÚ.
Nie, zatiaľ ide o návrh v legislatívnom procese. Finálne znenie sa môže ešte meniť.
Najmä podnikateľov, platiteľov DPH, e-shopov, firiem predávajúcich do zahraničia a poskytovateľov služieb cez digitálne platformy.
OSS je systém jedného kontaktného miesta, ktorý môže podnikateľom zjednodušiť plnenie DPH povinností pri cezhraničnom predaji v rámci EÚ.
V niektorých prípadoch môže znížiť potrebu DPH registrácií vo viacerých členských štátoch. Povinnosti by sa mohli riešiť jednoduchšie cez jeden systém.
Absolvovala som Vysokú školu poľnohospodársku v Nitre, kde som študovala odbor účtovníctvo a auditórstvo. Po škole, ako inžinierka som začala pracovať v účtovnej kancelárii, kde som sa zameriavala na audity firiem a získala tak cenné skúsenosti. Po dvoch rokoch som úspešne absolvovala skúšky na asistenta audítora a bola som zapísaná do Komory audítorov. Od roku 2009 podnikám samostatne ako účtovníčka a ponúkam komplexné účtovné služby pre firmy a podnikateľov. Vediem svoj tím štyroch ľudí, s ktorým sa zameriavame na precízne spracovanie účtovníctva a poskytovanie odborného poradenstva. Pravidelne sa odborne vzdelávam, aby som mohla klientom poskytovať aktuálne a spoľahlivé riešenia.
Vo voľnom čase sa venujem rodine, výletom do prírody a k pamiatkam. Mám rada cestovanie, oddych, rodinu a dobrý film.