Od 1. januára 2026 sa menia pravidlá pre podnikateľov, ktorí majú firemné auto. Novinka sa dotkne každého, kto svoje vozidlo používa aj na súkromné účely. Ak teda aspoň čiastočne využívate služobné auto aj súkromne, prečítajte si, čo vás čaká.
Nižší odpočet DPH
Zmeny od roku 2026 sa týkajú osobných motorových vozidiel (kategórie M1, L1e, L3e), ktoré sú zaradené ako investičný majetok. Doteraz si podnikatelia mohli odpočítať DPH podľa pomeru, v akom auto používali na prácu a súkromne. Od roku 2026 sa to zjednoduší. Ak auto používate aj súkromne, môžete si odpočítať len 50 % DPH z jeho obstarávacej ceny. Druhá polovica sa nielenže nebude dať odpočítať, ale nebude ani daňovo uznateľným výdavkom.
Zníženie odpočtu DPH sa bude týkať všetkých výdavkov, spojených s autom:
- kúpa
- servis a opravy
- palivo
- pneumatiky
- čistenie auta
Ak preukážete, že auto používate výlučne na podnikanie, DPH si môžete odpočítať „po starom“, teda v plnej výške. V takom prípade však bude nutné viesť presnú evidenciu jázd alebo tzv. denník jázd, kde bude uvedený dátum a čas jazdy, meno vodiča, trasa a účel cesty, ale aj stav tachometra. Takto sa daňovému úradu preukáže, že auto sa využíva na súkromné účely.
Prečítajte si: Viete čo je amortizácia auta a majetku?
Rovnako sa nižší odpočet DPH nebude týkať firiem, ktoré používajú vozidlá na špecifický účel (taxi, autoškola, predvádzacie/testovacie vozidlá, či prenájom vozidiel). Keďže tieto vozidlá sú považované za „pracovné nástroje“, DPH je možné uplatniť v plnej výške.
Výdavky a uznateľný náklad
Dôležitou zmenou je tiež to, že neodpočítaná časť DPH sa nebude považovať za daňovo uznateľný výdavok podľa zákona o dani z príjmov. Ak si teda podnikateľ neodráta túto časť DPH, stráca ju aj na účtovnej úrovni. Výdavky ako odpisy vozidla sa však naďalej uplatňujú podľa pomeru využitia.
V prípade ak sa vozidlo, na ktoré bol uplatnený krátený odpočet DPH, predá do piatich rokov od nadobudnutia, bude nutné vykonať dodatočné úpravy DPH.
Dôvody zmeny
Cieľom zmeny je zjednotiť pravidlá a zamedziť zneužívaniu odpočtu DPH pri autách, ktoré slúžia aj na súkromné účely. Zároveň sa zjednoduší administratíva pre podnikateľov, ktorí nevedia detailne dokázať, v akých pomeroch využívajú služobné auto aj na súkromné účely. Európska únia dala Slovensku výnimku, takže nové pravidlá budú platiť od januára 2026 do júna 2028.
Čo to znamená pre vás?
Čo odporúčame, vzhľadom k zmenám od roku 2026?
- Ak plánujete kúpu auta, ktoré budete používať aj súkromne, urobte to ešte do konca roka 2025. Platné sú stále staré pravidlá, takže neprídete o polovicu DPH.
- Po roku 2026 rátajte s tým, že polovicu DPH už neodpočítate a ani ju nedáte do nákladov.
- Pripravte sa na vedenie knihy jázd a prísnu kontrolu používania vozidla.
- Premyslite si, či sa vám viac oplatí kúpiť auto na firmu alebo radšej využívať súkromné s náhradou za pracovné cesty.
Ak chcete vedieť, ako bude novinka ovplyvňovať práve vašu firmu, kontaktujte nás. Pomôžeme vám nastaviť evidenciu jázd, vyhodnotiť daňové dopady a naplánovať ďalšie kroky ešte pred začiatkom roka 2026.
Absolvovala som Vysokú školu poľnohospodársku v Nitre, kde som študovala odbor účtovníctvo a auditórstvo. Po škole, ako inžinierka som začala pracovať v účtovnej kancelárii, kde som sa zameriavala na audity firiem a získala tak cenné skúsenosti. Po dvoch rokoch som úspešne absolvovala skúšky na asistenta audítora a bola som zapísaná do Komory audítorov. Od roku 2009 podnikám samostatne ako účtovníčka a ponúkam komplexné účtovné služby pre firmy a podnikateľov. Vediem svoj tím štyroch ľudí, s ktorým sa zameriavame na precízne spracovanie účtovníctva a poskytovanie odborného poradenstva. Pravidelne sa odborne vzdelávam, aby som mohla klientom poskytovať aktuálne a spoľahlivé riešenia.
Vo voľnom čase sa venujem rodine, výletom do prírody a k pamiatkam. Mám rada cestovanie, oddych, rodinu a dobrý film.