Otázka, či podnikať ako živnostník alebo založiť spoločnosť s ručením obmedzeným (s. r. o.), sa často otvára pri každej väčšej zmene zákonov. Nedávne úpravy, vrátane zavedenia transakčnej dane, prinášajú ďalšie rozdiely medzi týmito dvoma formami podnikania.
Nové daňové pravidlá
Jedným z najvýznamnejších nových opatrení je zavedenie transakčnej dane. Táto daň sa týka všetkých podnikateľov a spoločností bez ohľadu na to, či sú v zisku alebo v strate. Transakčná daň sa rozdeľuje do troch kategórií:
- 0,4 % za prevody na iný účet – s maximálnym limitom 40 € na jednu transakciu.
- 0,8 % za výbery z bankomatu – bez stanoveného horného limitu.
- Dve eurá ročne za používanie platobnej karty.
Okrem toho sa zaviedli aj ďalšie zmeny v daňových sadzbách a zavedenie daňovej licencie pre eseročky.
Porovnanie živnostníka a s. r. o.
Pozrime sa na modelový príklad podnikateľa s ročným príjmom 36 000 €, ktorý sa rozhoduje medzi živnosťou a eseročkou. Obe formy majú svoje výhody a nevýhody z hľadiska zdanenia a flexibility.
| Ukazovateľ | Živnostník | S. r. o. |
|---|---|---|
| Príjmy | 36 000 € | 36 000 € |
| Výdavky | 23 156 € | 23 176,25 € |
| Základ dane | 7 090,24 € | 12 823,75 € |
| Daň z príjmu | 1 063,53 € (15 %) | 1 282,37 € (10 %) |
| Daň z finančných transakcií | 92 € | 112,25 € |
| Čistý príjem po zdanení | 11 780,47 € | 10 733,48 € |
Výhody a nevýhody živnosti a s. r. o.
Živnostníci majú možnosť uplatniť si paušálne výdavky, čo im môže pomôcť znížiť základ dane a celkové odvody. Okrem toho, nemusia platiť daňovú licenciu a majú priamy prístup k financiám. Pre živnostníkov je dôležité sledovať výšku odvodov, ktoré sú vypočítané z dosiahnutého zisku a v prípade vyšších príjmov sa môžu výrazne zvýšiť.
Eseročky profitujú zo zníženej sadzby dane z príjmu (10 %) pre nižšie príjmy do 100 000 €. Taktiež majú možnosť znížiť si základ dane o zaplatené transakčné dane. Na druhej strane, eseročky musia platiť daňovú licenciu, ktorá sa obnovila od roku 2025, a tiež daň z dividend pri výplate zisku.
Transakčná daň: Ako zasiahne živnostníka a eseročku?
Transakčná daň je vypočítaná na základe finančných operácií, pričom živnostníci môžu dosiahnuť úspory pri odvodoch a menšom počte transakcií. Pri eseročke sa však všetky prevody a výbery zdaňujú, čo môže zvýšiť celkové náklady na podnikanie.
Pre živnostníka s paušálnymi výdavkami:
Paušálne výdavky sú vhodné pre tých živnostníkov, ktorí nemajú vysoké skutočné výdavky alebo nechcú viesť zložité účtovníctvo. Tento prístup umožňuje efektívne znížiť daňový základ a znížiť celkové náklady.
| Ukazovateľ | Živnostník s paušálnymi výdavkami |
|---|---|
| Príjmy | 36 000 € |
| Paušálne výdavky (60 %) | 20 000 € |
| Skutočné výdavky (napr. odvody) | 5 064 € |
| Základ dane | 10 936 € |
| Daň (15 %) | 1 640,40 € |
| Daň z finančných transakcií (výber) | 40 € |
| Čistý príjem po zdanení | 12 118,67 € |
Konečný verdikt
Pri rozhodovaní medzi živnosťou a s. r. o. záleží na viacerých faktoroch, ako sú celkové príjmy, očakávané výdavky, flexibilita pri nakladaní s financiami a administratívne náklady. Nižšia sadzba dane z príjmu a výhody paušálnych výdavkov môžu byť výhodné pre menšie podniky a živnostníkov, zatiaľ čo eseročky s vyššími príjmami môžu benefitovať z nižšej sadzby dane a zníženia základu o zaplatené transakčné dane. Pre konečné rozhodnutie je potrebné dôkladne zvážiť všetky finančné aspekty, daňové zaťaženie a dlhodobé plány podnikania.
Viac detailov o transakčnej dani
Kliknite na tlačidlo nižšie a dočítate sa viac o transakčnej dani, kto platí, kto je oslobodený…
Absolvovala som Vysokú školu poľnohospodársku v Nitre, kde som študovala odbor účtovníctvo a auditórstvo. Po škole, ako inžinierka som začala pracovať v účtovnej kancelárii, kde som sa zameriavala na audity firiem a získala tak cenné skúsenosti. Po dvoch rokoch som úspešne absolvovala skúšky na asistenta audítora a bola som zapísaná do Komory audítorov. Od roku 2009 podnikám samostatne ako účtovníčka a ponúkam komplexné účtovné služby pre firmy a podnikateľov. Vediem svoj tím štyroch ľudí, s ktorým sa zameriavame na precízne spracovanie účtovníctva a poskytovanie odborného poradenstva. Pravidelne sa odborne vzdelávam, aby som mohla klientom poskytovať aktuálne a spoľahlivé riešenia.
Vo voľnom čase sa venujem rodine, výletom do prírody a k pamiatkam. Mám rada cestovanie, oddych, rodinu a dobrý film.