Otázka, či podnikať ako živnostník alebo založiť spoločnosť s ručením obmedzeným (s. r. o.), sa často otvára pri každej väčšej zmene zákonov. Nedávne úpravy, vrátane zavedenia transakčnej dane, prinášajú ďalšie rozdiely medzi týmito dvoma formami podnikania.
Čo sa v tomto článku dočítate
- Nové daňové pravidlá
- Porovnanie živnostníka a s. r. o.
- Výhody a nevýhody živnosti a s. r. o.
- Transakčná daň: Ako zasiahne živnostníka a eseročku?
- Pre živnostníka s paušálnymi výdavkami
- Konečný verdikt
Nové daňové pravidlá
Jedným z najvýznamnejších nových opatrení je zavedenie transakčnej dane. Táto daň sa týka všetkých podnikateľov a spoločností bez ohľadu na to, či sú v zisku alebo v strate. Transakčná daň sa rozdeľuje do troch kategórií:
- 0,4 % za prevody na iný účet – s maximálnym limitom 40 € na jednu transakciu.
- 0,8 % za výbery z bankomatu – bez stanoveného horného limitu.
- Dve eurá ročne za používanie platobnej karty.
Okrem toho sa zaviedli aj ďalšie zmeny v daňových sadzbách a zavedenie daňovej licencie pre eseročky.
Porovnanie živnostníka a s. r. o.
Pozrime sa na modelový príklad podnikateľa s ročným príjmom 36 000 €, ktorý sa rozhoduje medzi živnosťou a eseročkou. Obe formy majú svoje výhody a nevýhody z hľadiska zdanenia a flexibility.
| Ukazovateľ | Živnostník | S. r. o. |
|---|---|---|
| Príjmy | 36 000 € | 36 000 € |
| Výdavky | 23 156 € | 23 176,25 € |
| Základ dane | 7 090,24 € | 12 823,75 € |
| Daň z príjmu | 1 063,53 € (15 %) | 1 282,37 € (10 %) |
| Daň z finančných transakcií | 92 € | 112,25 € |
| Čistý príjem po zdanení | 11 780,47 € | 10 733,48 € |
Výhody a nevýhody živnosti a s. r. o.
Živnostníci majú možnosť uplatniť si paušálne výdavky, čo im môže pomôcť znížiť základ dane a celkové odvody. Okrem toho, nemusia platiť daňovú licenciu a majú priamy prístup k financiám. Pre živnostníkov je dôležité sledovať výšku odvodov, ktoré sú vypočítané z dosiahnutého zisku a v prípade vyšších príjmov sa môžu výrazne zvýšiť.
Eseročky profitujú zo zníženej sadzby dane z príjmu (10 %) pre nižšie príjmy do 100 000 €. Taktiež majú možnosť znížiť si základ dane o zaplatené transakčné dane. Na druhej strane, eseročky musia platiť daňovú licenciu, ktorá sa obnovila od roku 2025, a tiež daň z dividend pri výplate zisku.
Transakčná daň: Ako zasiahne živnostníka a eseročku?
Transakčná daň je vypočítaná na základe finančných operácií, pričom živnostníci môžu dosiahnuť úspory pri odvodoch a menšom počte transakcií. Pri eseročke sa však všetky prevody a výbery zdaňujú, čo môže zvýšiť celkové náklady na podnikanie.
Pre živnostníka s paušálnymi výdavkami:
Paušálne výdavky sú vhodné pre tých živnostníkov, ktorí nemajú vysoké skutočné výdavky alebo nechcú viesť zložité účtovníctvo. Tento prístup umožňuje efektívne znížiť daňový základ a znížiť celkové náklady.
| Ukazovateľ | Živnostník s paušálnymi výdavkami |
|---|---|
| Príjmy | 36 000 € |
| Paušálne výdavky (60 %) | 20 000 € |
| Skutočné výdavky (napr. odvody) | 5 064 € |
| Základ dane | 10 936 € |
| Daň (15 %) | 1 640,40 € |
| Daň z finančných transakcií (výber) | 40 € |
| Čistý príjem po zdanení | 12 118,67 € |
Konečný verdikt
Pri rozhodovaní medzi živnosťou a s. r. o. záleží na viacerých faktoroch, ako sú celkové príjmy, očakávané výdavky, flexibilita pri nakladaní s financiami a administratívne náklady. Nižšia sadzba dane z príjmu a výhody paušálnych výdavkov môžu byť výhodné pre menšie podniky a živnostníkov, zatiaľ čo eseročky s vyššími príjmami môžu benefitovať z nižšej sadzby dane a zníženia základu o zaplatené transakčné dane. Pre konečné rozhodnutie je potrebné dôkladne zvážiť všetky finančné aspekty, daňové zaťaženie a dlhodobé plány podnikania.
Viac detailov o transakčnej dani
Kliknite na tlačidlo nižšie a dočítate sa viac o transakčnej dani, kto platí, kto je oslobodený…
Často kladené otázky
Transakčná daň sa týka všetkých podnikateľov a spoločností bez ohľadu na to, či sú v zisku alebo strate.
0,4 % za prevody na iný účet (max. 40 € za transakciu),
0,8 % za výbery z bankomatu bez limitu,
2 € ročne za používanie platobnej karty.
Nie. Pri s. r. o. sa zdaňujú všetky finančné operácie, čo môže viesť k vyšším nákladom. Živnostník môže pri menšom počte transakcií dosiahnuť nižšie zaťaženie.
V niektorých prípadoch áno, najmä pri využití paušálnych výdavkov a nižšom počte finančných transakcií.
S. r. o. má nižšiu sadzbu dane z príjmu (10 % do 100 000 €) a môže si znížiť základ dane o zaplatenú transakčnú daň.
Povinnosť platiť daňovú licenciu, daň z dividend a vyššia administratívna náročnosť.
Pri nižších príjmoch, využití paušálnych výdavkov a potrebe flexibilného prístupu k financiám.
Od výšky príjmov, štruktúry výdavkov, počtu transakcií, administratívnych nákladov a dlhodobých podnikateľských plánov.
Absolvovala som Vysokú školu poľnohospodársku v Nitre, kde som študovala odbor účtovníctvo a auditórstvo. Po škole, ako inžinierka som začala pracovať v účtovnej kancelárii, kde som sa zameriavala na audity firiem a získala tak cenné skúsenosti. Po dvoch rokoch som úspešne absolvovala skúšky na asistenta audítora a bola som zapísaná do Komory audítorov. Od roku 2009 podnikám samostatne ako účtovníčka a ponúkam komplexné účtovné služby pre firmy a podnikateľov. Vediem svoj tím štyroch ľudí, s ktorým sa zameriavame na precízne spracovanie účtovníctva a poskytovanie odborného poradenstva. Pravidelne sa odborne vzdelávam, aby som mohla klientom poskytovať aktuálne a spoľahlivé riešenia.
Vo voľnom čase sa venujem rodine, výletom do prírody a k pamiatkam. Mám rada cestovanie, oddych, rodinu a dobrý film.